Olete valmis äri alustama. Teil on suurepärane idee ja suurepärane meeskond. Olete oma plaani läbi mõelnud. Kõik on krunditud. Olete valmis moodustama ametliku juriidilise isiku ja seisate silmitsi küsimusega: milline äriüksuse tüüp on minu uue ettevõtte jaoks kõige mõistlikum?

Erinevate valikute vahel valimine võib olla pettumust valmistav. Ükski olemitüüp pole selgelt parim. Ühe ettevõtte õige valik võib olla järgmise jaoks kohutav valik. Iga üksusetüüp pakub ainulaadset segu juriidilistest ja maksualastest tagajärgedest, millest piisab isegi kogenud praktiku pea pööramiseks.

Asja teeb veelgi hullemaks: väga vähesed CPA-d või advokaadid on valmis kaela pistma ja üldisi avaldusi tegema või kõrgel tasemel nõu andma. Nad ei taha seda teha, sest iga olukord on erinev ja igast reeglist on erandeid.

Kuid ettevõtjad soovivad kõrgetasemelist üldist juhendamist, nii et olen otsustanud oma kaela välja pista ja luua lühikese juhendi äriüksustele. See juhend ei ole mõeldud ammendavaks. See on mõeldud kasulikuks lähtepunktiks, mis aitab ettevõtjatel oma silmitsi seisvate valikute menüüd läbi mõelda. Iga lõplik otsus tuleks teha maksu- või õigusnõustaja abiga.

Lugejate mõtlemisprotsessi abistamiseks kasutan merisigadena nelja fiktiivset ettevõtet. Ettevõtete tunnused on välja toodud allolevas tabelis. Pärast iga olemitüübi omaduste uurimist viitame neile artikli lõpus.

Alustame!

Firma 1: FreeBooks	2. ettevõte: geniaalsed ideed	3. ettevõte: Joe niidab	4. ettevõte: JBD Grupp
FreeBooks on mitme ettevõtja juhitav fintechi käivitusprogramm. Ettevõtmine on varajases staadiumis ja otsib erakapitali investeerijaid. Eesmärk on olla turul aasta jooksul ja olla asjakohane mängija kolme aasta jooksul, kusjuures tee peal on mitu kapitali infusiooni. Millise olemitüübi peaksid FreeBooks valima?	Brilliant Ideas on koopia kirjutamise idufirma, mille omanikuks on mehe / naise meeskond Bill ja Ashley. Nad kalduvad S-korporatsiooni moodustamise poole, kuid ka teised võimalused kõlavad ahvatlevalt. See esimene lühike aasta lõpeb 10 000 dollari suuruse puhaskahjumiga. Nad usuvad, et järgmine aasta on kasumlik, küündides 250 000 dollarini. Mis üksuse tüüp on parim?	Joe on 18-aastane, kes otsib suvist sissetulekut. Ta on otsustanud alustada väikest muruhooldusäri. Ta plaanib osta seadmeid 5000 dollari väärtuses ja loodab saada suveks kasumit 15 000 dollarit. Tal ei ole töötajaid. Millise üksuse tüübi ta peaks valima?	Jill, Ben ja Dorcas on õed-vennad, kellele kuulub võrdne protsent korterikompleksist. Jill on vaikiv investor, samal ajal kui Ben ja Dorcas haldavad ja hooldavad kinnisvara. Jillil on hea, kui ta ei saa oma kasumist täielikku osa, sest ta ei panusta projekti muud kui kapitali. JBD Group mõtleb, millise üksuse tüübi nad peaksid valima?

Ülevaade valikutest

Uued ettevõtted saavad USA-s valida viie põhilise juriidilise struktuuri vahel:

1. Füüsilisest isikust ettevõtja
2. Partnerlus
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Osaühing (LLC)

Nagu eespool loetletud, võib arvata, et valikud on kõik üksteise otsesed asendajad. See pole päris õige. See loetelu oleks paremini jaotatud kategooriatesse järgmiselt:

1. Läbivad üksused:
   1. Füüsilisest isikust ettevõtja
   2. Partnerlus
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, mis on ainult juriidiline isik ja mida maksustatakse ühe ülaltoodud nelja võimaluse vahel

Selle nüansirikkama jaotuse põhjused selguvad juhendi läbimisel.

Üksused moodustatakse riigi tasandil. Seega on uue ettevõtte loomise täpne protsess riigiti erinev. Ettevõtte juhtimis- ja aruandlusnõuded võivad riigiti samuti veidi erineda.

Mida ei ole varieeruda on föderaalne maksuseadus. Iga üksuse tüübi suhtes kehtivad föderaalsed maksuseadused, mis kehtivad kõigi seda tüüpi USA ettevõtete suhtes, olenemata registreerimisriigist.

Väga kõrgel tasemel taandub üksuse valik mõnele peamisele kaalutlusele:

1. Kuidas kasumit maksustatakse.
2. Ettevõtte asutamise keerukus ja kulud, samuti pidev juhtimine ja haldamine.
3. Vastutuse, eriti omaniku isikliku vara kaitse.

Iga olemitüüp erineb teistest vähemalt ühes neist kategooriatest. Ideaalse sobivuse leidmiseks on vaja mõista iga variandi plusse ja miinuseid. Jookseme igaüks kordamööda läbi.

Individuaalsed ettevõtted

Individuaalsed ettevõtted on kaugelt kõige lihtsam äristruktuur. Struktuuri tegelikult pole. Füüsilisest isikust ettevõtjad, kellel pole töötajaid, ei pea isegi registreeruma Sisemine tuluteenus (IRS). Nad saavad ettevõtte tulumaksu ID-na kasutada lihtsalt oma sotsiaalkindlustuse numbreid.

Vastupidiselt levinud arvamusele ei ole ettevõtluskulude mahaarvamiseks üldjuhul vaja “lisada”. Heauskne ettevõte, mis algab ilma ametliku liitumiseta, on automaatselt üksikettevõtja (või seltsing, kui on mitu omanikku) ja sellisena on õigus oma ärikulud maha arvata.

Omanikud ei saa endale palka maksta. Nad võtavad kasumi lihtsalt välja vastavalt vajadusele. Igal aastal võlgnevad nad üksikisiku tulumaksu kogu ettevõtte maksustatavalt kasumilt, hoolimata sellest, kas nad on kasumi välja võtnud või mitte.

Oluline on see, et enamikul juhtudel sõltub kasum mõlemast föderaalne tulumaks ja Sotsiaalkindlustus ja meditsiinimaks (edaspidi “ JÄÄ ”Maks). FICA maks (2018. aasta seisuga) on 15,3% sissetulekust kuni sotsiaalkindlustuse piirini 128 400 dollarit ja 2,9% üle selle teenitud sissetulekust. Paljud väikeettevõtjad peavad lõpuks maksma rohkem FICA maksu kui tulumaksu.

Põhimõtteliselt on füüsilisest isikust ettevõtjad mõeldud lihtsatele, ühe omaniku ettevõtetele. Mõelge vabakutselistele, konsultantidele, väikestele teenindusettevõtetele, toidupoodidele jne. Individuaalsetes ettevõtetes pole aktsiaid ega omandiosakuid, mis tähendab, et ainus väljumisvõimalus on ettevõtte vara müümine.

Partnerlus

Seltsing on nagu mitme ettevõtte omaniku versioon füüsilisest isikust ettevõtjast. Enamik riike nõuab partnerluse loomiseks ja säilitamiseks väga vähe (kui üldse) pabereid. Juba see punkt on põhjus, miks paljud väikeettevõtted on loodud partnerlustena.

Kuigi paberimajanduse nõuded on minimaalsed, on mitme omanikega ettevõtted oma olemuselt keerukamad, seetõttu on äärmiselt oluline, et teil oleks vähemalt partnerlusleping mis kontrollib ettevõtte tegevust ja omandit. On tavaline, et partnerid unustavad selle punkti.

Ainult partnerlussuhetele ei pea ettevõtlustulu jaotama proportsionaalselt omandiõigusega. Sellest paindlikkusest võib abi olla, kui leidub väga vaikne partner, kes panustas suurema osa kapitalist, kuid ei oota sarnast osa kasumist. Kõik sellised kokkulepped peavad olema selgelt sätestatud partnerluslepingus.

Sarnaselt omandiga on partnerluste peamine negatiivne külg see, et kogu seltsingu maksustatav tulu kuulub tavaliselt FICA maksude alla. See on peamine põhjus, miks enamik suuremaid, väga kasumlikke ettevõtteid ei ole partnerlussuhted.

Osa partnerluse lihtsusest on see, et partnerid ei saa palka, vaid pigem garanteeritud maksed nende teenuste eest. Kui pole omaniku töötajaid, pole seltsil vaja palgaarvestust vedada ega palgaaruanneid esitada. See võib säästa märkimisväärseid kulusid ja vaeva.

Põhimõtteliselt kipuvad partnerlusstruktuuri kasutama suhteliselt lihtsad, varajases staadiumis tegutsevad ettevõtted, kes pole veel märkimisväärset tasuvust saavutanud. Kokkulepe võib olla eriti atraktiivne väikestele töötajateta ettevõtetele, kus omanikud teevad suurema osa tööst. Partnerlusi kasutatakse tavaliselt ka kinnisvara valdusettevõtete (kuna üüritulu ei kuulu FICA maksule, olenemata ettevõtte tüübist) ja teatud kutseteenindusettevõtete puhul.

S korporatsioonid

Kuna ettevõtted muutuvad keerukamaks ja kasumlikumaks, kipuvad partnerlussuhted ja ettevõtted olema vähem sobivad. Sisestage S-ettevõtted. S-ettevõtted on väga populaarne üksuste valik väikestele ja keskmise suurusega eraettevõtetele.

Enne S-korporatsioonide arutamist siin on üks kõige olulisemaid mõisteid, millest aru saada: S-ettevõtted, partnerlussuhted ja ettevõtted on läbi pääsema ”Üksused. Neid nimetatakse selleks, kuna nende maksustatav tulu „läheb läbi“ omanike isiklikele maksudeklaratsioonidele ja seal maksustatakse.

S ettevõtted ja seltsingud esitavad endiselt maksudeklaratsiooni, kuid deklaratsioonilt tulumaksu ei maksta. Maksudeklaratsioon näitab lihtsalt ettevõtte maksustatavat tulu ja jaotab selle omanikele a Vorm K-1 . Seejärel teatatakse iga omaniku K-1 summa ja maksustatakse tema isiklikul maksudeklaratsioonil - Vorm 1040 . Individuaalsed ettevõtted ei esita ettevõtte tuludeklaratsiooni üldse. Ettevõtte tulu arvutatakse otse C ajakava , Graafik E või Graafik F omaniku isiklikust vormist 1040.

Miks on läbipääsu staatus nii suur asi? See on suur asi, sest läbiva üksuse omanikud maksavad üksikisiku tulumaks ettevõtte kasumi pealt, kuid siis saavad omanikud need kasumid ettevõttelt maksuvabade dividendidena välja võtta. See ei kehti C-ettevõtete kohta (tulemas järgmisena).

Kui partnerlus on läbiv üksus nagu S-ettevõte, siis miks eelistatakse tavaliselt S-korporatsiooni struktuuri? Vastus on FICA maks. S-korporatsiooni omanikud peavad maksma endale mõistlikku palka (mis kuulub FICA maksu alla), kuid ülejäänud ärikasum on maksustatakse ainult tulumaksuga, mitte FICA maksuga .

Mõelgem ettevõttele, mis teenib 1 000 000 dollarit aastas. Oletame, et omanik saab hüvitist 100 000 dollarit ja ülejäänud 900 000 dollarit on ärikasum. Alltoodud diagramm näitab, kuidas partnerluselt S ettevõtte staatusele üleminek säästaks omanikku ca. FICA maks on 27 000 dollarit aastas, kõik muu on võrdne.

Kõrvalt võib öelda, et mõistliku palga maksmise nõue tähendab isegi solopreneur ', Kus pole ühtegi töötajat, peab jooksma palgaarvestust ja arhiive palgaaruanne IRS-iga (ja vajaduse korral riigiga). See on puudus (halduse / kulude seisukohast) võrreldes seltsingu ja füüsilisest isikust ettevõtjaga, mis ei saa omanikele palka maksta.

S-korporatsioonidel on ka tavaliselt rangemad reeglid kui muud olemitüübid. Näiteks:

1. Üldiselt peate olema inimene (ja a USA elanik või kodanik ) omada huvi S-korporatsiooni vastu . See on tehingumurdja ettevõtete või välisinvestoreid otsivate ettevõtete jaoks (nt riskikapitali rahastamist otsivad idufirmad). Teatud usaldusfondid ja mõisad on aktsionäridena lubatud, kuid seltsingutel ja korporatsioonidel ei pruugi olla osalust S-korporatsioonis.
2. Kasum ja väljamaksed tuleb alati jaotada vastavalt omandile . Puudub paindlikkus.
3. Kahjude kasutamist saab piirata . Mõnel juhul ei pruugi kahjumit omava S-ettevõtte omanik seda kahjumit oma isiklikust maksudeklaratsioonist maha arvata. Kahjum kantakse üle tulevasse aastasse, kuid enamik idufirmasid hindaks maksutagastuse lisaraha täna, mitte mõnel järgmisel aastal. Selliste kahjude hüvitamiseks on partnerluse või ettevõtte struktuur üldiselt soodsam.
4. Lubatud on ainult üks aktsiaklass . Hääletavaid ja hääleõiguseta aktsiaid võib olla, aga see selleks. Klassid eelistatud ja tavavarud ei ole lubatud.
5. Aktsionäre võib olla maksimaalselt 100 .

Praktilisest küljest leian, et paljud ettevõtte omanikud näevad vaeva S-ettevõtte kontseptsiooni (ja üldiselt läbipääsukontseptsiooni) mõistmiseks. See võib olla segadust tekitav, kui võlgneme S-i ettevõtte tuludelt üksikisiku tulumaksu, kui omanik pole seda tulu sularahas saanud. Segane võib olla ka pöördvõrdeline suhe omanike palga ja ettevõtte maksustatava kasumi vahel.

Sellegipoolest on FICA maksude kokkuhoidu raske ületada ja see on S-ettevõtete populaarsuse põhjus.

Omandi- ja partnerlussuhetega võrreldes on S-korporatsioonide loomine keerukam ning tavaliselt on vaja advokaadi ja / või raamatupidaja abi. See suurendab loomulikult sellega seotud kulusid nii seadistamise kui ka pideva hoolduse jaoks. Esimesena OÜ-na vormistamine (varsti tulemas) ja ettevõtte tulumaksustaatuse valimine on võimalus osa halduskoormusest vähendada.

C ettevõtted

Kui ettevõtted muutuvad üha suuremaks ja keerukamaks, võivad nad S Corporationi struktuurist välja kasvada. Kui investorite arv ületab aktsionäride 100 piiri (nt avalik-õiguslik ettevõte) või kui on vaja erinevaid aktsiaklassi struktuure, ei vähenda S-korporatsioon seda. Sisestage korporatsioon C.

Kõik suured ameeriklased börsil noteeritud ettevõtted on C-ettevõtted. See on ainus üksusevorm, mis neile sobib. Eraettevõttena tegutsevad C-ettevõtted on haruldased ja tavaliselt on nad struktuuri valinud muudel põhjustel kui tulumaks.

Üks ettevõtete grupp, kes kasutab C-korporatsiooni struktuuri, otsivad kiiresti kasvavaid idufirmasid sarja rahastamine . Nad on sunnitud seda teed minema, sest nende sihtinvestorid võivad olla üksused või välismaised üksikisikud, kellest kumbki ei tohi investeerida S-i korporatsiooni.

On tavaline, et C ettevõtted registreerivad end Delaware'i osariik . Delaware'il on hästi määratletud ja kohtus kontrollitud korporatiivsed eeskirjad ning temast on saanud asutamise valiku riik. Forbesi 2017. aasta artiklis on öeldud et 'kaks kolmandikku kõigist avalikult kaubeldavatest USA ettevõtetest, sealhulgas üle 60% Fortune 500-st, on asutatud esimeses osariigis [Delaware]'.

See diagramm on pärit Brookings näitab, et ainult 5% Ameerika ettevõtetest oli 2014. aastal C-ettevõtted. Oluline on märkida, et need on riigi suurimad ettevõtted ja teenivad umbes 50% ärikasumist USA-s .

C ettevõtted on ainulaadsed selle poolest, et ettevõte maksab oma tulumaksu. See erineb märgatavalt kolmest ülekandest, mis edastavad mis tahes tulu omanike isiklikele maksudeklaratsioonidele ja maksetakse seal.

C korporatsiooni struktuuri suur puudus on see, et C korporatsiooni aktsionärid peavad üldjuhul maksma korporatsioonilt välja võetud dividendide eest maksu. Põhimõtteliselt maksab C-ettevõte kõigepealt maksu oma sissetulekult ja ülejäänud raha jaotatakse omanikele, kes maksavad selle pealt uuesti maksu. Sellele viidatakse kui topeltmaksustamine .

Tulude topeltmaksustamine on see, mis hoiab enamikku eraettevõtteid C-ettevõtte staatusest eemal. Teine negatiivne on see, et C ettevõtte kahjumit ei saa aktsionäri muude isiklike sissetulekute arvelt maha arvata. See võib olla teatavatele eraaktsionäridele suhteliselt suur asi.

On mõttekool, mis viitab sellele, et vaatamata topeltmaksustamisele võib C-korporatsiooni struktuur olla ka väikestele eraettevõtetele maksusäästlik. See strateegia on suunatud ettevõtetele, kes kavatsevad kiiresti skaala laiendada ja kavatsevad äri aastaid kinni hoida ilma dividende välja võtmata. Eesmärk on kasutada ära madalat „esimese kihi” 21% C ettevõtte tulumaksumäära.

See toimib järgmiselt. Omanikud struktureerivad ettevõtte C-korporatsioonina. Mis tahes kasumit maksustatakse ettevõtte 21% -lise määraga. Kuna kasum rahastab kiiret kasvu, pole kunagi vaja dividende välja võtta ja teist maksukihti kohaldada.

Selle stsenaariumi korral on 21% maksumäär teoreetiliselt madalam kui 37% kõrgeim üksikisiku tulumaksu määr, mida võiks kohaldada, kui ettevõte oleks läbiv ettevõte. Madalam maksukoormus vabastab algusaastatel rohkem raha kasvu jaoks.

Mis on saak?

Neid on vähemalt kolm:

1. Paljud läbivate ettevõtete omanikud ei maksa makse 37-protsendilise isikliku maksumääraga. Üksikisiku tulumaksumäärad algavad 10% -st ja jõuavad 37% -ni enne maksumaksja sissetulekut (põhineb 2019 sulgudes ) jõuab 510 300 dollarini (abielus maksumaksjate puhul 612 350 dollarini).
2. The uus maksuseadus võimaldab paljudel läbivatel ettevõtete omanikel oma isiklikust maksudeklaratsioonist maha arvata kuni 20% ettevõtlustulust. Näiteks maksaks kvalifitseeruv ettevõtte S omanik 1 000 000 dollari suuruse ärituluga maksu ainult 800 000 dollarilt. See mahaarvamine vabastab isiklikest maksumääradest tegelikult 20%. Suurim marginaalmäär 37% saab 29,6% ja madalaim isiklik määr langeb 10% -lt 8% -le.
3. Isegi kui C ettevõtte tulumaksumäär pärast punktide 1 ja 2 kaalumist madalamale jõuab, tulevad kanad koju, kui C ettevõte müüakse. Ettevõte maksab müügist saadud tulult tulumaksu ja omanikud maksavad müügitulu dividendidena välja võtmise teise vooru. Topeltmaks tabab lõpuks ikkagi kokkuleppe.

Tõsi, teatud C-korporatsiooni omanikud võivad oma omandipositsioonist maksuvabalt väljuda, mis oleks viimane punkt. Selle saavutamiseks vajalikud detailid jäävad selle artikli raamidest kaugele, kuid väärib märkimist.

Lühidalt, idee kasutada C-ettevõtte struktuuri maksude tõhususe huvides on teatud ainulaadsetes olukordades väärt. Enamiku väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete jaoks kaaluvad miinused aga üldiselt plusse.

2018. aasta maksukärbete ja töökohtade seadusega (TCJA) ilmnenud C-ettevõtetele on veel üks eelis. See seadus piirab üksikisikute võimalus riiklikelt tuludeklaratsioonidelt riiklikud tulumaksud maha arvata. See on probleem nende ettevõtete kaudu, kes maksavad isikliku deklaratsiooni eest suuri summasid riigilt tulumaksu (pidage meeles, et ülekanded ei maksa oma tulumaksu).

C-korporatsioon maksab oma riiklikud maksud ja talle see piirang ei kehti, nii et eriti kõrge maksumääraga riikides muutub see struktuur atraktiivsemaks. Osariigid reageerivad endiselt uuele seadusele (nt hiljuti Wisconsini osariik vastu võetud õigusaktid mis võimaldab Wisconsini S korporatsioone riigi maksustamise eesmärgil käsitleda C korporatsioonidena) ja võivad tekkida lahendused, mis võtavad selle eelise ära.

Osaühing (LLC)

Kuna nii palju ettevõtteid asutati OÜ-dena, siis miks me ei alustanud kõigepealt selle üksuse tüübist? Seda seetõttu, et LLC (piiratud vastutusega ettevõte) on selles hobuste nimekirjas sebra. LLC on ainult juriidiline isik ja on ei tunnustatud IRS kui maksumaksja äristruktuur.

Omanikud, kui OÜ peab maksustamise eesmärgil valima oma identiteediks ühe neljast muust.

On täiesti hea korraldada otse üks neljast maksuüksusest, olemata OÜ. Miks peaks siis keegi valima LLC vihmavarju? Teisisõnu, miks tundub, et peaaegu kõik uued ettevõtted moodustatakse tänapäeval OÜ-dena?

1. Võrreldes otseste partnerluste / omanditega, aitab LLC struktuur kaitsta omaniku isiklikke varasid äriprotsessi eest. Teisisõnu, ilma OÜ-ta võib juhtuda, et füüsilisest isikust ettevõtjal või partneril tekib isiklik vastutus kohtuasja või kohtuotsuse eest, mis ületab ettevõtte vara. See sündmus võib nõuda omaniku isiklikke varasid. LLC 'LL' tähistab 'piiratud vastutust' ja teatab sellisena kogu maailmale, et omanik ei vastuta nõuete eest isiklikult.
2. Võrreldes sirgete S- või C-korporatsioonidega on LLC-struktuuri haldamine üldiselt lihtsam. Näiteks nõutakse tõelistelt ettevõtetelt sageli aastakoosolekute pidamist ja koosolekute protokollide pidamist. OÜ maksustatakse korporatsioonina reeglina need reeglid ei kehti.
3. OÜ-na alustamine annab ettevõttele paindlikkuse hilisemaks majandusüksuse muutmiseks. Näiteks on ühine tee moodustada OÜ, mida maksustatakse partnerlusena, ja seejärel valida S ettevõtte staatus pärast ettevõtte kasumlikuks muutumist.

Välja arvatud harvadel juhtudel, ei avalda LLC-i katusmaks maksustamisele mingit mõju. Iga LLC peab ikkagi otsustama, kas ta soovib olla maksustamise eesmärgil C-ettevõte, S-ettevõte, seltsing või omand.

Valikute ülevaade

Nagu me artikli alguses arutlesime, taandub üksuse valik põhimõtteliselt mõnele peamisele kaalutlusele:

1. Kuidas kasumit maksustatakse.
2. Ettevõtte asutamise keerukus ja kulud, samuti pidev juhtimine ja haldamine.
3. Vastutuse, eriti omaniku isikliku vara kaitse.

Maksude vaatenurgast pakub S-korporatsioon ühte maksukihti (erinevalt C-korporatsioonidest) ja töötasud ei kuulu FICA maksu alla (erinevalt seltsingutest ja ettevõtetest). Sellest lähtuvalt on punkti 1 jaoks parim valik S-ettevõte.

Individuaalsed ettevõtted saavad punktis 2 1. koha. Nad on ülekaalukalt kõige vähem keerukad ning nende seadistamise ning pideva juhtimise ja haldamise kulud on kõige madalamad. Mitmeomanikuga ettevõtete puhul võidab lihtsuse huvides seltsing või LLC.

Lõpuks, vastutuse seisukohast on LLC struktuuri raske ületada. See pakub vastutuskaitset koos kõigi nelja maksuüksuse struktuuri valimisega. Sirget S-korpust või C-korpust peetakse kindlaks ka vastutuse vaatenurgast.

Allpool on tabel, milles loodetavasti on kõik ülaltoodud arusaadav.

Laadige alla selle infograafiku PDF-versioon. Infograafia autor Ahvi põgenemine ');' onmouseover = '' style = 'kursor: osuti;' data-url = 'https: //www.toptal.com/finance/interim-cfos/c-corp-vs-s-corp' data-img = 'img / rahandusprotsessid / 57 / c-corp-vs- s-corp-partners-10.png '> Manusta see infograafik veebisaidile.

Millise üksuse tüübi peaksite valima?

Tulles tagasi alguses tutvustatud fiktiivsete ettevõtete juurde, siis millise üksuse tüübi nad peaksid valima?

Tasuta raamatud

Klassikalise tehnoloogia käivitamisena, kes loodab saada riskikapitali või finantseerimise rahastamist, pole neil muud võimalust kui olla C-ettevõte. Teist tüüpi ettevõtted ei võimalda seda tüüpi ettevõtete jaoks vajalikke keerukaid aktsiaklasse ja omandistruktuure.

Ainus võimalik kaalutlus oleks moodustada kõigepealt OÜ (maksustatakse seltsinguna või S-korporatsioonina) ja seejärel üle minna C-staatusele, kui ettevõtete investorid saavad reaalsuseks. See struktuur oleks varakult lihtsam ja võimaldaks varajastel investoritel oma isiklikelt maksudeklaratsioonidelt kahjumid maha arvata.

Geniaalsed ideed

Tänavuste kahjumite ja järgmisel aastal 250 000 dollari suuruse kasumiga näivad Bill ja Ashley olevat täiuslikud kandidaadid LLC asutamiseks ja sel aastal ettevõtte maksustamiseks (abikaasa / naine võib seda teha) või partnerluseks valimiseks, seejärel S ettevõtte staatuse valimiseks järgmine aasta. Nii saavad nad selle aasta ärikahjumeid kasutada töötasude või muude tulude kompenseerimiseks. Järgmisel aastal võtavad nad palka S-korporatsioonilt ja ülejäänud kasumit FICA ei kuulu.

Joe niitmine

Lühiajalise äriplaaniga noore ettevõtjana on Joe ideaalne kandidaat füüsilisest isikust ettevõtjaks. S-korporatsioon nõuab asutamiseks märkimisväärseid kulusid ja ta peaks endale maksma mõistlikku palka (vastavalt FICA-le). Tema palk hävitaks tõenäoliselt tema 15 000 dollari suuruse kasumi, mis välistaks igasugused FICA säästud. Lisaks ei oleks palgaarvestuse vaev seda väärt. LLC vihmavari lisaks vastutuskaitset, kui Joe tunneks, et tal on seda vaja.

JBD Grupp

Kuna üüritulult FICA maks ei kuulu, kaob sel juhul ettevõtte S eelis. Lisaks võimaldavad partnerlussuhted kasumit omanikele ebaproportsionaalselt jagada, mis on selle grupi eesmärk. Puuduvad mitteomanikest töötajad, mis tähendab, et palgaarvestust ei oleks vaja, kui ettevõte oleks seltsing. Seltsinguna maksustatud LLC näib olevat JBD Groupi jaoks parim valik.

Kokkuvõtvad soovitused

Mainisin alguses, et see juhend annab mõned kõrgetasemelised üldised soovitused, mis ettevõtjatele meeldivad olla. Kavatsen seda ikkagi teha.

Pidage meeles, et need väited on üldised kommentaarid üldiste olukordade kohta. Alati ja ma mõtlen ALATI enne majandusüksuse tüübi valimist pidage nõu maksunõustajaga.

Selle lahtiütlemisega läheb siin:

1. Kui teie ettevõte on lihtne väikeettevõte, mis eeldatavasti ei teeni teile omaniku jaoks palju rohkem kui mõistlik palk, kaaluge ettevõtte moodustamist, mida maksustatakse kui omandit. Sellisel juhul ei ületa S-ettevõtte staatuse eelised (kui neid on) tõenäoliselt teie enda palgaarvestuse ja eraldi ettevõtte tuludeklaratsiooni esitamise kulusid.
2. Kui alustate kaasomanike ja töötajatega traditsioonilist äri (teenindus, tootmine, jaemüük jms), kaaluge alustamiseks partnerlusena maksustatud OÜ-d ja siis, kui see muutub suhteliselt kasumlikuks, minge üle ettevõtte S staatusele. See tagab partnerluse paindlikkuse juba alguses ja väldib FICA kasumimaksu, kui see hakkab voolama.
3. Kui teie ettevõte on kiiresti kasvav uue ideega idufirma, kes otsib seeriafinantseerimist ja avalikku väljumist, siis kaaluge Delaware'is asuvat C-ettevõtet.

See artikkel on mõeldud ainult a üldine juhend tutvustada ettevõtete omanikke saadaolevate võimalustega ja suunata neid õiges suunas. Kui olete üksuse tüübi valimise tipus, pöörduge oma maksunõustaja või kellegi poole Ahvi põgenemine teie konkreetse olukorra kohta juhiste saamiseks. See on liiga suur otsus eksida.

Põhitõdesid mõistes

Mis vahe on C Corp ja S Corp vahel?

Suurim erinevus seisneb selles, kuidas neid maksustatakse. S Corpi tulu laekub aktsionäridele ja seda maksustatakse nende isiklikelt maksudeklaratsioonidelt. S Corpi aktsionäridele makstud dividende ei maksustata. C korpus maksab tulumaksu oma ettevõtte tuludeklaratsioonilt. Aktsionärid peavad üldjuhul maksma tulumaksu saadud dividendide eest.

Kas C Corp on parem kui S Corp?

Paljud eraettevõtted on organiseeritud S-korpusena, nii et omanikel on võimalik vältida C-korpuse topeltmaksustamist. S Corpsil on siiski ranged aktsionäride abikõlblikkuse reeglid, mis muudab C Corpi struktuuri atraktiivsemaks suurettevõtetele, kes otsivad institutsionaalseid või välisinvestoreid.

Millised on LLC ja üksikettevõtte eelised?

Füüsilisest isikust ettevõtja omanikku saab isiklikult vastutada võlgnevuste ja kohtuotsuste eest. OÜ piirab üldjuhul omaniku kokkupuudet ainult LLC-s olevate varadega.

Kas S Corp või LLC on parem?

See on natuke ekslik küsimus. LLC on ainult juriidiline isik ja peab maksma kas S Corpi, C Corpi, partnerluse või üksikettevõtjana. Seetõttu võib LLC maksustamiseks olla S Corp, seega pole tegelikult vahet.